الدليل الشامل لإعداد القوائم المالية لعملك

رواد الأعمال والمستثمرون وأصحاب الشركات في جميع الأنشطة التجارية يركزون بشكل مستمر على إعداد وتحليل القوائم المالية لشركاتهم. ويأتي هذا التركيز من إدراكهم بأهمية المعلومات المالية والمحاسبية في تقييم الأداء الحالي للشركة وتخطيط المستقبل.
فبإعداد القوائم المالية بانتظام، يتمكن هؤلاء القادة من تقييم الأداء المالي للشركة بشكل دقيق. كما يساعدهم ذلك في تحليل التقارير المالية والمحاسبية بعمق لفهم الوضع المالي الحالي واستخلاص الدروس المستفادة. وفي النهاية، تُستخدم هذه المعلومات الحيوية في وضع وتخطيط الميزانية السنوية للشركة، والتي تُعد خارطة الطريق المالية للأنشطة والاستثمارات المستقبلية.
مامعنى إعداد القوائم المالية؟
هو عملية تزويد المستخدمين الخارجيين ببيانات مالية من خلال قوائم مالية تتكون من أربع قوائم وهي:
قائمة الدخل
قائمة الأرباح المحتجزة
الميزانية العمومية
قائمة التدفقات النقدية
ومن البديهي انشاء القوائم الرئيسية في نهاية سنة التكليف الضريبي للشركة، ولكن هنالك بعض الشركات والمؤسسات تقوم بتحديث قوائمها المالية شهريا، ومن أجل وضع معيار التخطيط المالي للشركة بشكل أفضل.
يساعد هذا العمل في تنظيم الحسابات الاقتصادية والمالية التي تتعلق بالشريك، وان عرض المعلومات المالية بشكل موحد ومنظم، بالإضافة إلى استخدام محاسبة الاستثمار لمراقبة الاستثمار بشكل صحيح وتقديم نموذج محاسبة ملائم.
لمعرفة المزيد عن الدورات التي تقوم بتقديمها أكاديمية سوربون التدريبية تواصل معنا
ما أهمية إعداد القوائم المالية؟
يعد إعداد القوائم واحد من أهم مفاهيم المحاسبة المالية، ويمكن أن نستخدمه أما في الداخل لصالح المؤسسة أو بالخارج لمشاركة بعض القوائم الرئيسية مع مؤسسات وشركات أخرى وذلك لهدف معين.
يساعد ايضا اعداد القوائم المالية على جمع بعض البيانات المحاسبية المختلفة، وكذلك يساعد على تجميع بعض المعلومات المالية خاصة بالشركة وفق البيانات الأربعة التي ذكرناها سابقاً.
حيث ان المدير يحتاج الى هذه القوائم من اجل اهداف معينة، مثل تقييم الأداء المالي ومعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أرباح وفيرة، فإليكم كيفية إنشاء قائمة مالية خاصة بشركتك وفق المعايير العامة المطلوبة لكل قائمة.
سجل الان: دورة عمليات التحليل المالي (المتقدم)
ماهي أنواع القوائم المالية؟
إن القوائم المالية بجميع انواعها يقوم المحاسب المالي باعدادها وفقا للمبادئ المحاسبية المطبقة أصولا في الشركة او المؤسسة، وتحدد أنواع القوائم المالية في علم المحاسبة على النحو التالي:
قائمة الدخل
تستخدم هذه القائمة في عرض الدخل الصافي للشركة وذلك عن فترة مالية معينة، ويتم بيان هذه الفترة التي اقوم بتغطيتها قائمة الدخل، بالاضافة الى وضع ايرادات الشركة في الفترة المذكورة وكذلك الأرباح والخسائر ايضا
وبناءا على ذلك يتم التحقق من قائمة الدخل واحد من أهم المبادئ الأساسية في المحاسبة وهو مبدأ المقابلة، حيث تتم المقابلة في إيرادات الداخلة في فترة معينة مع المصروفات في الفتى ذاتها.
قائمة المركز المالي
وتملك اسم آخر وهو ما يعرف بالميزانية المالية، وتحتوي هذه القائمة على المركز المالي للشركة الذي يتضمن:الالتزامات، حقوق الملكية، الأصول، وينبغي أن يتم توضيح هذه العناصر بشكل تفصيلي لمعرفة محتويات كل عنصر.
وإن من الضروري ملاحظة أن قائمة المركز المالي الخاص بالشركة تعتبر كشفا سنويا وليس حسابا، لأنه يتم الاعداد خارج الدفاتر المحاسبية، وأن هذا من الأخطاء الشائعة في المحاسبة والتي تسبب ضررا المالية للشركة.
قائمة التدفقات النقدية
تحتوي هذه القائمة على عرض التدفق النقدي الذي يحدث من نشاط المؤسسة أو الشركة خلال فترة زمنية قصيرة، وتكون هذه التدفقات النقدية الناتجة عن نشاط تشغيلي أو استثماري أو تمويلي بحسب نشاط الشركة او المؤسسة.
وفي كل الأنواع التي ذكرناها تظهر قائمة التدفقات النقدية المحصلة ويخصم منها ما دفع خلال هذه الفترة، حتى نصل الى صافي التدفقات خلال الفترة الزمنية المذكورة وذلك لتحديد رصيد آخر الفترة.
قائمة حقوق المساهمين
إن هذه القائمة توضح حقوق المساهمين وأن هذه الحقوق من المعايير الأساسية التي تتكون منها العدالة المحاسبية ويتم فيها عرض العناصر الخاصة بحقوق المساهمين بشكل تفصيلي، ومن الامثلة،: حقوق المساهمين أسهم الخزينة.
وتكمن أهمية هذا النوع أنه وسيلة لتحديد قيمة المشروع ماليا في آخر مدة، وبعد النظر في المال وأموال الاستثمار الإضافي وصافي الارباح او الخسائر والمسحوبات اليومية.
قائمة الدخل الشامل
تعتبر هذه القائمة احد اهم القوائم المالية للأطراف الخارجية، ويحتوي هذا البيان على عدة عناصر أهمها: صافي الدخل الذي يؤخذ من القائمة الأولى وهي قائمة الدخل ، والدخل الشامل الذي يمون بقيمة سالبة أو موجبة.
ويعد دور قائمة الدخل مكملا وليس بديلا لدور الدخل الشامل حيث تختص بعناصر أخرى قد تساهم بشكل أو بآخر في تغيير معادلة أو تخفيف الخسارة السنوية المتعلقة بالأرباح الاجنبية او سعر الصرف وبيع وشراء أوراق مالية مختلفة.
أهداف القوائم المالية
1- يجب أن تتحقق الأهداف المالية المطلوبة لكي نضمن توصيل الحقيقة المالية التي تبنى عليها قرارات تحديد مصير الشركة ومن أهم هذه الأهداف التي يجب أن تحققها الشركة.
2- الاهتمام بالعديد من الفئات المرتبطة مع القوائم المالية وخصوصا المستثمرين والدائنين الحاليين والمتوقعين
3- متابعة المعلومات التي قد تساعد على تقدير حجم المخاطر المؤثرة على تدفقات نقدية كبيرة للشركة
4- استخدام عدة مقاييس لتغيير في الأزمات والمواد المرتبطة بقياس الدخل الصافي الخاص بالشركة
5- تقديم معلومات موثوقة عن العناصر الخاصة بالشركة والتي تكون مواد اقتصادية تساعد على قياس اماكن الضعف والقوة بالشركة
6- تقديم معلومات حول التغيرات الظاهرة في جميع الموارد الناتجة عن نشاط تستهدفه الشركة
7- الإفصاح عن جميع البيانات والمعلومات التي قد يحتاجها الأفراد المستخدمين لإعداد القوائم
اقرأ المزيد: دورات إدارة التخطيط الاستراتيجي
كيف يتم إعداد القوائم المالية؟
ان الخطوات الاولى التي يجب أن تتم خلال إعداد القوائم المالية هي تحصيل كافة الفواتير المالية التي تثبت المصاريف والتكاليف، وذلك من أجل إثبات وتوثيق القوائم، حيث إن إعداد القوائم المالية تتمثل في عدة عناصر أهمها:
حساب إهلاك الأصول
عند القيام بإعداد قوائم مالية يجب أن تقوم بحساب قيمة الاستهلاك في الأصول الثابتة، بالإضافة إلى قيمة التخلص من هذه الأصول وبيعها إذا كانت غير صالحة للاستهلاك، فكل ما ذكرناه يجب أن يتم احتسابه وان يتم وضعه في الجداول.
حساب قيمة الضرائب
التكاليف والمصاريف الواجب إضافتها في القوائم المالية وهي قيمة الضرائب المفروضة على الخدمات والمنتجات الاي تقدمها الشركة، فالضريلة بمثابة تكاليف مالية اضافية ضمن المصروفات ومثال ذلك:ضريبة الدخل.
قيمة الأصول
يجب ان تتم الاحاطة بكافة انواع الاصول المالية سواء الاصول الماظاويةو للثابتة، ومعرفة القينة المالية التي سيتم كتابتها في القوائم لحساب القوائم المالية، كما أنها تدل قيمة الأصول على المنافع التي تتعلق بالأمور الاقتصادية.
تغيرات حقوق الملكية
من البنود الأساسية التي يجب ان تضاف الى القوائم هي حقوق الملكية وتغيراتها، فيجب المعرفة في التغيرات خلال السنة المالية والتغيرات المالية التي قد تؤثر على توزيعات رأس المال بين أصحاب حقوق الملكية.
الأسئلة الشائعة حول إعداد القوائم المالية
كم طريقة يوجد تحليل القوائم المالية؟
لكل قائمة مالية تحتوي على العديد من القوائم الفرعية، حيث تكمن البداية من قائمة الدخل وفيها يتم وصف النتائج التي تحصلها المؤسسة من المشاريع خلال سنة مالية معينة
إلى من يقدم التحليل المالي؟
عادتا ما يكون هنالك محلل مالي يقوم بتحليل الحسابات إعداد التوقعات وإعداد جميع المالية مثال قائمة الدخل الاحتياطي، بالاضافة الى الدور المهم الذي يتمثل في الحفاظ على المعلومات والبيانات السرية .
في النهاية، إن القوائم المالية تعد من الاساسيات المهمة في الشركات بالإضافة إلى أنواعها وطريقة اعدادها للحصول على قائمة سنوية ممتازة.
لمعرفة المزيد عن الدورات التي تقوم بتقديمها أكاديمية سوربون للتدريب تواصل معنا، حيث تقدم العديد من الدورات التدريبة في معظم المجالات الإدارية والمصرفية والمالية وفي مختلف المدن والعواصم، حيث نقدم دورات تدريبية في غرناطة