أساسيات المحاسبة الضريبية: الفهم الأساسي لضرائب الأعمال
في عالم الأعمال المتزايد التعقيد، تُعدّ ضرائب الشركات من أهم العوامل التي تؤثر على الأرباح والنمو. وفهم أساسيات المحاسبة الضريبية هو أمر ضروري لكل صاحب عمل أو مدير مالي، لضمان الامتثال للقوانين واللوائح، وتجنب المخالفات والعقوبات. وفي هذه المقالة سنستعرض أبرز أقسام المحاسبة الضريبية وأساسياتها.
ما هي أقسام المحاسبة الضريبية الرئيسية؟
.jpg "ما هي أقسام المحاسبة الضريبية الرئيسية؟")
إن جميع فئات المجتمع ملزمة بأداء الضريبة من الموظفين إلى الشركات، وأيضاً المؤسسات والمنظمات غير الربحية حيث تقوم أداء ضريبتها بشكل مختلف، وتنقسم المحاسبة الضريبية إلى ثلاث أفرع شاملة وهي:
1- فرع المحاسبة الضريبية للموظفين
يعدّ من أهم فروع المحاسبة الضريبية، حيث يتم فيه فرض الضرائب على الأشخاص العاملين، وهذه الضرائب تستند إلى الرواتب السنوية (الدخول) التي يحصل عليها كل موظف، وقد تشتمل هذه الضرائب على رسوم الاستثمارات والأنشطة التجارية الفردية، أي أنها بمعنى آخر تتطبق على جميع مصادر الدخل الاقتصادية الخاصة بالأشخاص.
2- فرع المحاسبة الضريبية للشركات
إن المحاسبة المالية الضريبية في الشركة تعد أكثر تعقيداً من المحاسبة للأفراد، حيث أن الشركة ملزمة بتقديم معلومات تفصيلية عن الضرائب المستحقة عليها في الفترات السابقة وأيضاً الحالية بالإضافة إلى بيانات عن الضرائب المتوقعة في المستقبل.
ومن الممكن أن تحسب الفوائد والمكافآت التي تحققها الشركة ضمن الالتزامات الضريبية المقررة عليها. ونظراً لأهمية إدارة الضرائب اقتصادياً واستراتيجياً فإن استخدام محاسب ضريبي امر ضروري، وهذا الأمر شائع في الشركات الكبرى.
3- فرع المحاسبة الضريبية للمنظمات غير الربحية
المحاسبة الضريبية للمنظمات غير الربحية هي أحد المجالات البارزة في هذا التخصص. حيث في العديد من البلدان، تُعفى المنظمات غير الربحية من الضرائب ومع ذلك، يُطلب منها تقديم بيانات مالية مفصلة لجميع مصادر التمويل التي تلقتها، سواء كانت تبرعات أو أي مصادر أخرى.
فهذه البيانات المالية توضح كيفية حصول المنظمة على هذه الأموال وطرق إنفاقها وتخصيصها لتقديم المساعدات والخدمات المختلفة. والهدف من هذه المتطلبات هو التأكد من أن المنظمات غير الربحية تتصرف بشكل قانوني وشفاف فيما يتعلق بالأموال التي تحصل عليها وتنفقها وهذا يضمن أن لديها إدارة مالية سليمة وفعالة.
ان كنت تريد معرفة المزيد عن الدورات التي تقدمها أكاديمية سوربون للتدريب، تواصل معنا
ما هي أبرز المهام التي يقوم بها المحاسب الضريبي؟
للمحاسب الضريبي مجموعة متنوعة من المهام والمسؤوليات، والتي تختلف تبعًا لمجال عمل الشركة وحجمها. ومع ذلك، هناك بعض المهام الأساسية التي تكون شائعة بين معظم الشركات، منها:
1- جمع البيانات والمعلومات المالية للشركة والتحقق من صحتها.
2- إعداد ميزانية الشركة وتقديم تقارير عن الأنشطة التي تحسن مصادر دخل الشركة.
3- العمل على زيادة الأصول وتقليل الخصوم والتكاليف قدر الإمكان.
4- تدقيق كافة العمليات المالية التي تجري في الشركة على مراحل متعددة.
5- إعداد القوائم المالية الخاصة بالضرائب الحالية والمستقبلية التي على الشركة سدادها، والتأكد من سداد هذه الضرائب في الوقت المحدد.
6- التحقق من عدم مخالفة الشركة لأي قوانين مالية في الدولة التي تعمل بها.
7- المشاركة في الاجتماعات التي تهدف إلى قياس وتقييم المخاطر المستقبلية المحتملة للشركة.
اقرا المزيد: دورات المحاسبة والمالية
ما هي أساسيات المحاسبة الضريبية؟
التعامل بطريقة سهلة وسلسة مع الأرقام هي المهارة الأساسية والميزة الرئيسية التي يجب أن يتمتع بها جميع المحاسبين. ومع ذلك، أساسيات المحاسبة الضريبية لا تقتصر على هذا الجانب فحسب، بل تشمل العديد من المهارات الأخرى المطلوبة بشكل كبير من قِبل معظم أصحاب العمل. ومن أبرز هذه الأسس الضرورية للمحاسبة الضريبية ما يلي:
1- إتقان المصطلحات الأساسية في المحاسبة الضريبية
بصفتك محاسباً ضريبياً، من المهم أن تكون ملماً بجميع أنواع الميزانيات والمصطلحات الأساسية في مجال المحاسبة الضريبية والتحاسب الضريبي، وهذه المعرفة تمثل الهيكل الأساسي في مجال المحاسبة عموماً، حيث تتضمن المفاهيم التالية ما يعرف بالمصطلحات المحاسبية العامة:
1- بيان الدخل: هو بيان يوضح إجمالي إيرادات الشركة والتكاليف والنفقات التي تكبدتها خلال فترة محاسبية معينة.
2- الميزانية العمومية: هي بيان مالي يوضح الموجودات والمطلوبات والملكية الخاصة بالشركة في تاريخ معين.
3- بيان الربح والخسارة (P&L) :هذا البيان يوضح إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة محاسبية معينة.
4- بيان التدفقات النقدية: هذا البيان يوضح المصادر والتطبيقات النقدية للشركة خلال فترة محاسبية معينة.
5- التسوية مع البنوك: هي عملية مطابقة الرصيد النقدي في الدفاتر المحاسبية للشركة مع الرصيد النقدي المثبت في كشف الحساب البنكي للتأكد من دقة وصحة هذه الأرصدة.
2- تعلم وإتقان مهارة الاستماع
إن مهارة الاستماع تعد من أهم المهارات المحاسبية التي ينبغي أن يتقنها المحاسب الضريبي عندما يتعامل مع أي مسألة ضريبية. وأنت كمحاسب ضريبي من المهم جداً أن تمتلك القدرة على الاستماع بعناية إلى جميع الموظفين في الشركة، حيث عليك الانصات بتركيز إلى مختلف أصحاب المصالح والشركات المرتبطة بالمهمة الضريبية لديك.
والهدف من ذلك هو جمع المعلومات الضرورية من جميع الجهات ذات الصلة، مما يساعدك في فهم الوضع بشكل شامل وإعداد التقارير الضريبية الدقيقة.
3- اتباع أنظمة الشفافية والحياد
من الأمور الضرورية جداً هي أن يتمتع المحاسب الضريبي بالشفافية في أداء عمله، كما ينبغي عليه توضيح كافة الإجراءات التي قام بها لمعرفة المبالغ الضريبية المترتبة على الشركة، بالإضافة إلى إجمالي الضرائب المستحقة.
كما يجب على المحاسب الضريبي أن يتحلى بالحيادية في عمله، فالهدف الرئيسي للضرائب هو زيادة الإيرادات فقط وليس معاقبة أي موظف أو شركة بشكل خاص باستخدام نوع ضريبي محدد. وأخيراً، لا بد من الحفاظ بعناية على جميع السجلات والوثائق المتعلقة بالضرائب وذلك لضمان امتثالها الكامل للقوانين والأنظمة المالية المعمول بها.
4- تعلم قواعد ومبادئ إدارة ميزانية المشاريع
تركز معظم الشركات في المجال المالي على توظيف أشخاص على دراية ومعرفة بمبادئ إدارة ميزانية المشاريع، وقد أكدت العديد من دراسات التوظيف الدولية لعام 2022 أن زيادة الخبرة في إدارة ميزانيات المشاريع ترفع احتمالية التوظيف، باعتبارها تمثل قيمة مضافة مقارنة بالمحاسبين الآخرين.
بالإضافة إلى ذلك، ينبغي على المحاسبين الضريبيين السعي إلى زيادة الأصول وتقليل الخصوم قدر الإمكان ضمن مشاريع وتطبيقات الشركة، وذلك بغض النظر عن حجم تلك المشاريع، فهذا من شأنه تعزيز القيمة والأداء المالي للشركة ككل.
5- إجادة مهارة إدارة الوقت
مع ازدياد عدد الضرائب المفروضة على مدار العام، يزداد العمل والجهد المطلوب لتغطيتها بشكل كامل. لذلك، أصبح امتلاك مهارات تنظيم وإدارة الوقت ضرورة ملحة لأي محاسب ضريبي.
إن توفر مجموعة من الأساليب والأدوات الهدف منها تنظيم الوقت وزيادة الإنتاجية. ومن أهم هذه الأساليب تقنية "الطماطم" (بومودور) ومصفوفة آيزنهاور، حيث تساعدان على تحديد الأولويات وتقليل الوقت الضائع في المهام الأقل أهمية، وبالتالي تحسين الإنتاجية في مجال المحاسبة الضريبية.
سجل الأن: دورة الأدوات الحديثة في المحاسبة الضريبية والتدقيق الضريبي
الأسئلة الشائعة حول المحاسبة الضريبية
كيف يمكن للشركات تحسين إدارة ضرائبها؟
- توظيف محاسب ضريبي متخصص.
- استخدام برامج المحاسبة الضريبية.
- التعاون مع مستشارين ضريبيين.
- متابعة التغييرات في القوانين واللوائح الضريبية.
ما هي الموارد المتاحة للمساعدة في فهم المحاسبة الضريبية؟
- الكتب والمنشورات المتخصصة.
- الدورات التدريبية والندوات.
- المواقع الإلكترونية الحكومية والمهنية.
- المنظمات المهنية للمحاسبين الضريبيين.
ما هي أهم النصائح للمحاسبين الضريبيين؟
- الحفاظ على الشفافية في العمل.
- اتباع مبادئ الحياد في تطبيق الضرائب.
- الاحتفاظ بسجلات ووثائق دقيقة.
- تحديث معرفتهم بالقوانين واللوائح الضريبية.
ختامًا، فهم أساسيات المحاسبة الضريبية هو أمر حيوي لنجاح أي عمل تجاري. فمن خلال التطبيق الدقيق للقوانين واللوائح، والتخطيط الاستراتيجي لإدارة الضرائب، يمكن للشركات ضمان الامتثال للأنظمة المالية وتحقيق الاستقرار المالي. ونأمل أن تكون هذه المقالة قد أثارت فهم القارئ لأساسيات المحاسبة الضريبية.
تقدم أكاديمية سوربون للتدريب دورات تدريبية في العديد من المجالات الادارية والمهنية، بالاضافة الى انها تقدم دورات تدريبية في اسطنبول وفي معظم البلدان والعواصم
اقرا ايضا: